Introducción

• Objetivo:

  Este reporte muestra indicadores financieros que describen la evolución de los sistemas bancarios que conforman la región (Centroamérica, Panamá y República Dominicana). Para conocer sobre una explicación detallada sobre la evolución de estos indicadores consultar: Informe del Sistema Bancario.

• Alcance:

  Los indicadores financieros de los sistemas bancarios son ratios construidos a partir de la información de los estados financieros según las normas contables y financieras que rigen en cada país. Por esta razón, estos indicadores no están armonizados. Para conocer sobre indicadores financieros armonizados consultar: Estadísticas Monetarias y Financieras Armonizadas

• Referencia:

  Este reporte se elabora con información oportuna a partir de los estados financieros de los sistemas bancarios de la región, los cuales en lo casos de Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Nicaragua, Panamá y República Dominicana son suministrados de manera directa a la Secretaría Ejecutiva del Consejo Monetario Centroamericano (SECMCA), en su orden por: Superintendencia General de Entidades Financieras, Banco Central de Reserva de El Salvador, Superintendencia de Bancos de Guatemala, Banco Central de Nicaragua, Superintendencia de Bancos de Panamá y Superintendencia de Bancos de la República Dominicana. Y de manera indirecta en el caso de Honduras siendo su fuente: Comisión Nacional de Bancos y Seguros de Honduras.

  La información del sistema bancario de Panamá corresponde a las operaciones locales del sistema bancario nacional.

Fecha con información disponible por país

Costa Rica

Costa Rica

Costa Rica: Patrimonio sobre activos ponderados por riesgo

Costa Rica: ROE

Costa Rica: Indicador de Calidad por Mora

Costa Rica: Gap de fondeo sobre activos

Costa Rica: Crédito en moneda extranjera a crédito total

El Salvador:

El Salvador:

El Salvador: Patrimonio sobre activos ponderados por riesgo

El Salvador: ROE

El Salvador: Indicador de Calidad por Mora

El Salvador: Gap de fondeo sobre activos

Guatemala:

Guatemala:

Guatemala: Patrimonio sobre activos ponderados por riesgo

Guatemala: ROE

Guatemala: Indicador de Calidad por Mora

Guatemala: Gap de fondeo sobre activos

Guatemala: Crédito en moneda extranjera a crédito total

Honduras:

Honduras:

Honduras: Capital primario a activo promedio

Honduras: ROE

Honduras: Gap de fondeo sobre activos

Nicaragua:

Nicaragua:

Nicaragua: Patrimonio sobre activos ponderados por riesgo

Nicaragua: Indicador de Calidad por Mora

Nicaragua: Gap de fondeo sobre activos

Nicaragua: Crédito en moneda extranjera a crédito total

Panamá:

Panamá:

Panamá: Patrimonio sobre activos ponderados por riesgo

Panamá: ROE

Panamá: Indicador de Calidad por Mora

Panamá: Gap de fondeo sobre activos

Rep. Dominicana:

Rep. Dominicana:

Rep. Dominicana: Patrimonio sobre activos ponderados por riesgo

Rep. Dominicana: ROE

Rep. Dominicana: Indicador de Calidad por Mora

Rep. Dominicana: Gap de fondeo sobre activos

Rep. Dominicana: Crédito en moneda extranjera a crédito total

Patrimonio sobre activos ponderados por riesgo (%)

Notas explicativas

• Patrimonio (P): Comprende las cuentas representativas del derecho de los propietarios sobre los activos netos (activos menos pasivos) de la entidad tales como Capital social, Aportes patrimoniales no capitalizados, Ajustes al patrimonio, Reservas patrimoniales, Resultados acumulados de ejercicios anteriores y Resultados del período.

• Activo Ponderado por Riesgo (APR): Activos brutos ponderados por el nivel de riesgo que asumen de conformidad con los porcentajes establecidos en la normativa prudencial del país. Es el denominador del índice de adecuación de capital.

• Indicador:

\[ \frac{P}{APR} \].

Capital primario a activo promedio (%)

Notas explicativas

• Capital Primario (CP): Capital pagado y capital donado más reservas legal.

• Activo Total (A): Comprende las cuentas representativas de los bienes de propiedad del banco y los derechos que tiene frente a terceros. No incluyen cuentas contingentes.

• Promedio: Proceso que consiste en calcular la media arítmetica de un saldo en los últimos doce meses.

• Indicador:

\[ \frac{\bar{CP}}{\bar{A}} \].

Activos totales a patrimonio (apalancamiento)

Notas explicativas

• Activo Total (A): Comprende las cuentas representativas de los bienes de propiedad del banco y los derechos que tiene frente a terceros. No incluyen cuentas contingentes.

• Patrimonio (P): Comprende las cuentas representativas del derecho de los propietarios sobre los activos netos (activos menos pasivos) de la entidad tales como Capital social, Aportes patrimoniales no capitalizados, Ajustes al patrimonio, Reservas patrimoniales, Resultados acumulados de ejercicios anteriores y Resultados del período.

• Promedio: Proceso que consiste en calcular la media arítmetica de un saldo en los últimos doce meses.

• Indicador:

\[ \frac{\bar{A}}{\bar{P}} \].

Utilidad a Patrimonio Promedio (%)

Notas explicativas

• Utilidad (U): Utilidad antes del impuesto sobre la renta.

• Patrimonio (P): Comprende las cuentas representativas del derecho de los propietarios sobre los activos netos (activos menos pasivos) de la entidad tales como Capital social, Aportes patrimoniales no capitalizados, Ajustes al patrimonio, Reservas patrimoniales, Resultados acumulados de ejercicios anteriores y Resultados del período.

• Anualización (anual): Proceso que consiste en sumar el flujo mensual presente con los once flujos anteriores.

• Promedio: Proceso que consiste en calcular la media arítmetica de un saldo en los últimos doce meses.

• Utilidad a patrimonio promedio (ROE): Es la razón entre la utilidad anualizada y el patrimonio promedio.

• Indicador:

\[ ROE=\frac{anual(U)}{\bar{P}} \].

Utilidad a Activo Promedio (%)

Notas explicativas

• Utilidad (U): Utilidad antes del impuesto sobre la renta.

• Activo Total (A): Comprende las cuentas representativas de los bienes de propiedad del banco y los derechos que tiene frente a terceros. No incluyen cuentas contingentes.

• Anualización (anual): Proceso que consiste en sumar el flujo mensual presente con los once flujos anteriores.

• Promedio: Proceso que consiste en calcular la media arítmetica de un saldo en los últimos doce meses.

• Utilidad a activo promedio (ROA): Es la razón entre la utilidad anualizada y el activo promedio.

• Indicador:

\[ ROA=\frac{anual(U)}{\bar{A}} \].

Indicador de calidad por mora (%)

Notas explicativas

• Crédito (CRED): Saldo de la cartera bruta constituido por créditos con y sin atrasos, y con créditos en mora, los cuales son los que muestran atrasos mayores a 90 días.

• Cartera Vencida (CV): Saldo de cartera bruta de crédito con atraso mayor a 90 días.

• Indicador de calidad por mora (ICM): Es la razón entre la cartera vencida y el saldo de la cartera de crédito.

• Indicador:

\[ ICM=\frac{CV}{CRED} \].

Indicador de calidad por riesgo (%)

Notas explicativas

• Cartera riesgosa (CR): Corresponde al saldo de la cartera de crédito clasificada en categorias de más alto riesgo C, D y E.

• Crédito (CRED): Saldo de la cartera bruta constituido por créditos con y sin atrasos, y con créditos en mora, los cuales son los que muestran atrasos mayores a 90 días.

• Indicador de calidad por riesgo (ICR): Es la razón entre la cartera riesgosa y el saldo de la cartera de crédito.

• Indicador:

\[ ICR=\frac{CR}{CRED}\].

• Nota:

Indicador de cubrimiento de la cartera vencida (%)

Notas explicativas

• Cartera Vencida (CV): Saldo de cartera bruta de crédito con atraso mayor a 90 días.

• Provisiones (Prov): Estimaciones o provisiones por irrecuperabilidad de cartera crediticia.

• Indicador de cubrimiento de la cartera vencida (ICU): Es la razón entre las provisiones y la cartera vencida.

• Indicador:

\[ ICU=\frac{Prov}{CV}\].

Gap de fondeo sobre activo (%)

Notas explicativas

• Cartera de crédito (CRED): Saldo de la cartera bruta constituido por créditos con y sin atrasos, y con créditos en mora, los cuales son los que muestran atrasos mayores a 90 días.

• Depósitos totales (DEP): Saldo de depósitos o de captaciones del público, con costo y sin costo financiero, captadas a través del propio banco o a través de un tercero. Excluye los depósitos interbancarios.

• Activo Total (A): Comprende las cuentas representativas de los bienes de propiedad del banco y los derechos que tiene frente a terceros. No incluyen cuentas contingentes.

• GAP de fondeo sobre activo (GFA): Es la razón entre la diferencia de la cartera de créditos y depósitos sobre los activos.

• Indicador:

\[ GFA=\frac{CRED-DEP}{A} \].

Disponibilidades más inversiones a corto plazo a depósitos (%)

Notas explicativas

• Disponibilidades (Disp): Este rubro está compuesto por el efectivo disponible tanto en moneda nacional como en moneda extranjera o activos equivalentes, así tambien por los depósitos en el banco central y bancos nacionales y extranjeros.

• Inversiones a corto plazo (ICP): Este rubro representa los títulos valores y otras inversiones en instrumentos monetarios, adquiridos para fines especulativos o por disposición de las autoridades monetarias, que pueden hacerse líquidas rápidamente, tales como inversiones para su negociación a corto plazo.

• Depósitos totales (DEP): Saldo de depósitos o de captaciones del público, con costo y sin costo financiero, captadas a través del propio banco o a través de un tercero. Excluye los depósitos interbancarios.

• Indicador:

\[ \frac{Disp+ICP}{DEP} \].

• Nota: A partir de Enero 2019, los bancos comerciales de Nicaragua hicieron un cambio en su manual único de cuentas, pasando a un marco contable con base en NIIF 9. Este cambio eliminó la clasificación de los activos financieros con base en la NIC 39 entre activos mantenidos hasta su vencimiento o su negociación a corto plazo. Ante ese cambio, la serie de inversiones financieras a corto plazo a partir de Enero 2019 son consideradas en este reporte como el Efectivo y Equivalente de Efectivo que aparece en los balances de los bancos dentro de la cuenta de Disponibilidades. Mientras la serie correspondiente a Disponibilidad corresponde a la que aparece en los balances de los bancos habiendo descontado el Efectivo y Equivalente de Efectivo.

Inversiones en deuda soberana a activo (%)

Notas explicativas

• Activo Total (A): Comprende las cuentas representativas de los bienes de propiedad del banco y los derechos que tiene frente a terceros. No incluyen cuentas contingentes.

• Inversiones en deuda soberana (IPUB): Saldo de las inversiones en títulos del Gobierno Central, del Banco Central y del Resto del Sector Público no financiero.

• Indicador:

\[ \frac{IPUB}{A} \].

• Nota: La caída del indicador en El Salvador en sep-14 obedeció a la redención anticipada de títulos o valores públicos efectuada a partir de la emisión de deuda por US$800 millones en bonos en el mercado internacional.

Margen de intermediación financiera implícito (%)

Notas explicativas

• Anualización (anual): Proceso que consiste en sumar el flujo mensual presente con los once flujos anteriores.

• Crédito (CRED): Saldo de la cartera bruta constituido por créditos con y sin atrasos, y con créditos en mora, los cuales son los que muestran atrasos mayores a 90 días.

• Depósitos (DEP): Saldo de depósitos o de captaciones del público, con costo y sin costo financiero, captadas a través del propio banco o a través de un tercero. Excluye los depósitos interbancarios.

• Gastos financieros (GF): Está conformada por los intereses y comisiones que las entidades pagan por créditos recibidos y captaciones.

• Ingresos financieros (IF): Comprende los ingresos por intereses o comisiones que reciben los bancos por préstamos otorgados, por inversiones realizadas, rentas y otros productos sobre cartera de tarjetas de crédito, factoraje y arrendamiento financiero.

• Margen Intermediación Financiera Implícito (MFI): (Ingresos financieros anualizados/crédito promedio) - (Gastos financieros anualizados/Depósitos promedios).

• Promedio (prom):Proceso que consiste en calcular la media arítmetica de un saldo en los últimos doce meses.

• Indicador:

\[ MFI=\frac{anual(IF)}{\bar{CRED}}-\frac{anual(GF)}{\bar{DEP}} \].

Margen financiero bruto (Índice)

Notas explicativas

• Anualización (anual): Proceso que consiste en sumar el flujo mensual presente con los once flujos anteriores.

• Gastos financieros (GF): Está conformada por los intereses y comisiones que las entidades pagan por créditos recibidos y captaciones.

• Ingresos financieros (IF): Comprende los ingresos por intereses o comisiones que reciben los bancos por préstamos otorgados, por inversiones realizadas, rentas y otros productos sobre cartera de tarjetas de crédito, factoraje y arrendamiento financiero.

• Índice margen financiero bruto (IMFB): Ingresos financieros anualizados/Gastos financieros anualizados.

• Indicador:

\[IMFB=\frac{anual(IF)}{anual(GF)} \].

Crédito en moneda extranjera a crédito total (%)

Notas explicativas

• Crédito (CRED): Saldo de la cartera bruta constituido por créditos con y sin atrasos, y con créditos en mora, los cuales son los que muestran atrasos mayores a 90 días.

• Crédito en moneda extranjera (CME): Saldo de la cartera bruta la cual ha sido otorgada en distinta moneda que la de circulación oficial.

• Indicador:

\[ \frac{CME}{CRED} \].

Depósitos en moneda extranjera a pasivo total (%)

Notas explicativas

• Depósitos en moneda extranjera (DME): Saldo de captaciones del público, con costo y sin costo financiero, realizadas a través del propio banco o a través de un tercero, los cuales están denominadas en distinta moneda que la de circulación oficial.

• Pasivo Total (PA): Todo tipo de obligaciones con el público, incluyendo endeudamiento interno y externo.

• Indicador:

\[ \frac{DME}{PA} \].

Endeudamiento externo a pasivo total (%)

Notas explicativas

• Endeudamiento Externo (DEX): Endeudamiento en moneda extranjera de fuentes externas.

• Pasivo Total (PA): Todo tipo de obligaciones con el público, incluyendo endeudamiento interno y externo.

• Indicador:

\[ \frac{DEX}{PA} \].